个人所得税
自然人税收筹划
01、个人所得税哪些事
自然人涉及哪些税收
个人所得税在我国税制结构中属于什么税种？
直接税：直接对人或对物征收的简单直接税。
1、对人征收：个人所得
2、对物征收：车船、房产、资源、契税、耕地占用。
间接税：对商品或消费行为征的税。纳税人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。
1、流通中的商品征税：增值税、土地增值税
2、消费的商品或行为：消费税、耕地占用税、印花税。
个人所得包括四大类11个税目
直接税－个人所得直接征收的税费
1、工资薪资：3%-45%
2、个体户、个人独资企业、合伙企业个人所得：3-35%
3、股利、分红：20%
4、财产转让所得：20%
5、劳务报酬所得：20%
6、社会保障金：9.2%
7、住房公积金：5~20%
02为什么需要税收筹划
中国的中产阶级——全世界最大的群体，个人所得税收重要贡献人群
受益于经济高速增长和经济结构转型，中国是21世纪以来唯一一个财富年均增速超过 5%的国家，目前中国约三分之一的成年人财富在中间段（1 万美金-10 万美金），到2020年中国大约一半的成年人财富将在这一区间内。
中国的中产阶级人口数量已经远远领先于其他国家，中产数量在2000-2015年间增加了3800万人，财富增长了5.6万亿美元。2015年占全球中产阶级人数超过16%，高达1.09亿人，为全世界最大的群体。意味着每14人中就有这样的一个人，同时也意味中产阶级将成为中国巨大的纳税群体。因此，旧有的个税法已不适应时代的发展，改革迫在眉睫。改革的方向趋向于：分类征收、综合扣除。
个人所得税法——全员申报的重申
国税发〔2005〕205号，深地税告〔2017〕5号
我市负有个人所得税代扣代缴义务的扣缴单位和个人（以下简称扣缴义务人），均应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报。
在向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人均应当在代扣税款的次月申报期内，向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息（包括手机号码）。
扣缴义务人（企业或者付款人）未按照规定办理全员全额扣缴申报的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》第61条、62条、第63条、第64条、第68条、第69条规定依法予以处罚。
个人所得税－自行纳税申报、汇总申报
自行申报的5种情形：
纳税人须向税务机关进行自行申报的5种情形包括：
1.年所得12万元以上的；
2.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
3.从中国境外取得所得的；
4.取得应税所得，没有扣缴义务人的；
5.国务院规定的其他情形。
此前，由于个人所得税主要实行代扣代缴办法，法律上没有赋予高收入者自行申报的义务，因此，对扣缴义务人未扣缴税款、个人又未申报的行为，应负法律责任较难界定。本办法对不按时申报不不进行纳税申报明确的处罚条例。
个人所得税－分类管理结合CRS政策
《管理办法》自2018年1月1日起施行，有效期5年。办法对现行有关个人所得税的规定、增值税、城建税及附加、印花税等相关税费进行了明确，彻底明确了自然人从事经营活动与非经营活动所涉及的各种税费情况。
对自然人纳税人进行分类管理，第一类高收入、高净值（股票、基金、房地产）人群，另一类为第一类以外的一般的普通自然人纳税人；
分类管理：
第一类纳税人的税收风险管理，以省、市、县地税机关为主开展风险应对。
第二类纳税人的税收风险管理，由县地税机关组织实施。
建立自然人纳税信用评价体系，将纳税信用与税收风险的联动管理机制。全面推行实名办税，按照企业类型、涉税风险等因素，合理确定实名信息采集范围，归集办税人员信用记录，加强个人信用与企业信用之间的联动。
互联网+个税税制改革的深化
2017年7月1日金税四期全方位上线，即税局的金三系统与银行合作并升级监控系统，360度无死角监控到公司的所有账户，深化改革是对高收入人群的金融账户的监管。
金三信息化手段的支撑，全面深化税制改革，下一步是接收、处理个人所得税、房地产税和分析海量数据。
数据还将推动纳税信用体系建设，特别是在自然人税源管理方面，真正实现档案式管理，为今后地税以自然人管理为主的税收征管改革奠定良好基础。
03如何进行税务筹划
总结：税收规划是征管双方以较低的成本取得相对好的纳税效果、纳税人纳税风险最小化为目标和结果。税收是我国取得财政收入的重要渠道，取之于民用之民，国富民强是百姓福祉，纳税光荣。最后，祝愿我们国家国泰民安。
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